8.3. Финансовые расчеты в составе бизнес - плана

Основной расчетной исходной таблицей в бизнес-плане является план денежных потоков кэш-фло Стандартный Отчет о движении денежных средств содержит три раздела, соответствующих основным направлениям деятельности компании: В разделе"Кэш-фло от операционной деятельности" представлены денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам, операциями по размещению временно свободных денежных средств. Производственные затраты объединены в две группы: Раздел"Кэш-фло от инвестиционной деятельности" отражает движение денежных средств, связанных с инвестиционным периодом реализации проекта приобретением и продажей активов. Раздел"Кэш-фло от финансовой деятельности" отражает поступления и выплаты денежных средств по операциям, связанным с финансированием проекта. Две итоговые строки"Кэш-фло" отражают баланс наличности на начало и конец каждого периода. Баланс наличности позволяет судить о возможности предприятия генерировать достаточное количество денежных средств для покрытия обязательств. В случае дефицита средств требуется привлечение дополнительных источников финансирования в виде заемного или акционерного капитала. Для корректного расчета будущих поступлений и показателей бизнес-плана применяется дисконтирование. Дисконтирование является универсальной методикой приведения будущих денежных потоков к настоящему моменту, основанной на понятиях сложных процентов.

Законодательная база Российской Федерации

Альтернативные методы в оценке эффективности инвестиционных проектов Каждое предприятие, организуя свою хозяйственную и финансовую деятельность, должно четко представлять перспективные потребности в соответствующих ресурсах, а так же уметь точно рассчитывать эффект от использования уже имеющихся средств. В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться положительного результата, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность.

Бизнес-план, и его главный раздел — финансовый план являются эффективным инструментом планирования будущей деятельности предприятия. Однако, даже после перехода нашего государства к рыночной экономике, многие предприятия недооценивают роль финансового планирования и попросту его не используют.

Бизнес-план — план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, определить конкретные направления деятельности фирмы,; целевые рынки и место фирмы на этих рынках; оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов.

Копии контрактов, лицензии и т. Как видно из табл. Объем бизнес-плана зависит от целей его разработки. Нередко может готовиться не только несколько вариантов плана: Процесс составления бизнес-плана достаточно сложен и требует усилий различных подразделений фирмы или привлечения сторонней организации. Финансовые показатели составляют лишь небольшую, хотя и весьма существенную, его часть. Все они увязаны двумя формами: Объемы производства должны быть сверены со сметой продаж, чтобы гарантировать сбалансированность производства и продаж в течение периода.

Концепция бизнеса — это сжатый обзор о намечаемом бизнесе и целях, которые ставит перед собой предприятие, предельно сокращенная версия бизнес-плана, отражающая возможности для бизнеса, его привлекательность, важность для региона, необходимые финансовые ресурсы собственные или заемные , предполагаемый срок возврата заемных средств, ожидаемая прибыль и ее распределение.

Главной целью бизнеса в большинстве случаев является получение прибыли за счет предложения конкурентоспособных видов продукции, услуг, новых технических решений и пр. Концепция является по сути рекламой предлагаемого бизнеса, которая пишется после разработки бизнес-плана на основе всех его разделов.

Бизнес-план является важным инструментом управления компанией и среды, производственные, финансовые и организационные возможности компании, кратко- и среднесрочного планирования деятельности предприятия.

Финансовый план Итак, мы приступаем к самому масштабному и важному разделу вашего бизнес-плана, который содержит финансовую информацию по проекту, определяет его стоимость и поможет инвесторам, деловым партнерам и вам оценить способность нового предприятия обеспечивать поступление денежных средств в объеме, достаточном для осуществления платежей по кредитным обязательствам выплата процентов или дивидендов, погашение кредитов.

При описании финансовых результатов проекта обязательно приведите условия, оценки и предположения, на которые вы опирались. Укажите, кем составлялась смета расходов — вами самостоятельно или независимым оценщиком. Помните о том, что логически обоснованные прогнозы помогут поставить качественные цели и достигнуть количественных показателей. В этом случае крайне желательно обратиться за помощью в составлении бизнес-плана и особенно его финансовой части к экспертам.

В результате вы получите грамотно составленный документ с обоснованными экономическими расчетами, который произведет благоприятное впечатление на инвесторов и кредиторов. В раздел с финансовой информацией можно включить законодательно утвержденные формы бухгалтерской и финансовой отчетности. Как правило, приводятся три основных документа: Из отчета о прибылях и убытках можно узнать, приносит ли ваш бизнес прибыль и в каком размере за вычетом всех имеющихся расходов.

Хотя этот документ и не дает представления ни о стоимости компании в отличие от баланса предприятия , ни о денежных средствах, которыми она располагает. Эти данные содержатся в отчете о движении денежных средств, который показывает, достаточно ли денежных средств у предприятия для оплаты текущих обязательств расчеты с поставщиками, выплата заработной платы работникам, оплата налогов и других обязательных платежей, выплаты по кредитам и займам и т.

Однако для того, чтобы узнать реальную стоимость компании, необходим баланс предприятия — главная форма бухгалтерской отчетности.

Как составить бизнес план (пошаговая инструкция)

Результаты финансовой деятельности организации следует представить в виде определенной системы планово-отчетных документов, к которым следует отнести в первую очередь пять документов: В этих документах отражаются планируемые и фактически полученные величины показателей за отчетный период. Продолжительность планово-отчетных периодов может меняться в зависимости от конкретных условий от месяца до года. При стабильной внешней среде и устойчивом положении организации продолжительность периодов может быть увеличена.

Нужно пом нить, что уменьшение продолжительности периода увеличивает, с одной стороны, оперативность принятия руководством управленческих решений, с другой — объем расчетных и аналитических работ, которые в случаях быстрых перемен во внешней среде теряют актуальность на момент завершения. Общая продолжительность планирования рекомендуется равной трем годам, но не менее срока реализации проекта, на который разрабатывается бизнес-план.

Финансовый план – это заранее подготовленная стратегия финансовой деятельности предприятия, которая дополняется текущими результатами.

Каждый из этапов имеет свою определенную характеристику, по которой составляется финансовый план. Кроме того, что бы составить правильно финансовый план требуются усилия различных подразделений рассматриваемого предприятия. Структура финансового плана строится с учетом последовательного рассмотрения. Сначала рассматривают инвестиционный аспект направления вложения средств , финансовый аспект источников их мобилизации и эффективность планируемый результат.

При разработки финансового планирования, разработчики сталкиваются с рядом проблем. Специалистами консалтинговых фирм были выявлены ряд проблем, с которыми сталкиваются организации, когда составляют финансовый план. К таким проблемам можно отнести: Данное положение вызвано с необоснованными плановыми данными по сбыту и заниженными сроками погашения дебиторской задолженности.

А так же это может быть связано с увеличенными потребностями в финансировании. Причина этому функциональная разобщенность подразделений, которые участвуют в составлении финансовых планов. Недостаток и недостоверная информация, отсутствие четкой системы передачи плановой информации из отдела в отдел и длительные процедуры по согласованию вот основные проблемы аспекты с которыми связана низкая оперативность составления плана. В данной статье подробно рассмотрим одну из важных проблем, которая возникает при составлении финансового плана.

Ваш -адрес н.

Зачем нужна финансовая модель: Николай Лотов Консультанты предлагают вам сделать финансовую модель? У вас есть сомнения относительно целесообразности такого шага? Предлагаем рассмотреть выгоды от создания и использования финансовой модели. Вначале определимся, что такое финансовая модель.

Рекомендации по подготовке финансовой модели бизнес-плана от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности;.

Финансовый план — это важная составляющая бизнес-стратегии Управляя бизнесом, вы можете выбрать любую финансовую стратегию, но не все они окажутся одинаково успешными в разных условиях. Вот почему важно расписать бюджет фирмы и трезво оценить все его сильные и слабые стороны. Допущенные на бумаге ошибки исправить намного проще, чем те, которые уже стали реальностью. Что такое финансовый план? Финансовый план — это заранее подготовленная стратегия финансовой деятельности предприятия, которая дополняется текущими результатами работы и определяет дальнейшие цели.

В этом документе отображают предполагаемую финансовую эффективность, результаты трудовой деятельности, возможные инвестиции, необходимые траты и прочее. В него обязательно вносят итоговые результаты деятельности фирмы, то есть объем произведенного или реализованного товара. Проще говоря, финансовый план проекта — это комплексное отображение на бумаге полного цикла деятельности фирмы. Данный план отражает текущее положение дел, поэтому он синтезирует все результаты деятельности компании, а источником данных для его составления служит бухгалтерская документация — например, бухгалтерский баланс.

В этот отчет входят следующие финансовые показатели:

Финансовая часть бизнес-плана

Операционная работа на рынке Из книги Ценные бумаги — это почти просто! Хороший трейдер принимает решение и при ее нехватке. Идеальный трейдер — действует в абсолютном неведении. Деятельность фонда Статья 8. Фонд осуществляет свою деятельность на основании настоящего Федерального закона, других федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, а также устава и правил фонда.

Именно на показатели финансовой части бизнес-плана в первую только предприятие начнет свою непосредственную деятельность.

Учебники по экономике 4. Построение финансового плана проекта Финансовый план - важнейший раздел бизнес-плана, призванный обобщить все предшествующие положения и материалы бизнес-плана и представить их в стоимостном выражении. При разработке финансового плана рекомендуется составить несколько документов, необходимых для принятия решения: Эти документы являются общепринятыми в мировой практике бизнес-планирования и весьма удобны для анализа. Прогноз объемов продаж обычно составляют на три года вперед, причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго - поквартально, для третьего года - общим объемом за год.

Прогноз должен основываться на оценке сектора рынка, для которого предназначен новый продукт, при этом необходимо учитывать и прогнозировать возможные колебания спроса на продукт. Баланс денежных расходов и поступлений - документ, показывающий сколько денег потребуется или будет в наличии на любом этапе реализации проекта. Надо отметить, что недооценка проблемы ликвидности и занижение объемов инвестиций - одна из основных причин коммерческих неудач начинающих предпринимателей.

Формы балансов денежных расходов и поступлений приводятся в литературе [11,14, 30] а также в компьютерных программах по разработке бизнес-планов. В таблицу доходов и расходов включаются: На первый год проекта таблица составляется помесячно или поквартально , далее на каждый год проекта. Прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия необходим для оценки распределения средств по активам различных типов в результате реализации проекта.

4.5. Бизнес-планирование; финансовая составляющая бизнес-плана

Связь финансового раздела бизнес-плана с другими разделами бизнес-плана. Бизнес-план - комплексный документ, содержащий все основные аспекты планирования деятельности предприятия, разрабатываемый для обоснования инвестиционных проектов и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью. Сколько средств необходимо для реализации проекта Где взять средства Что предлагается кредиторам для обеспечения Что предполагается инвесторам Какова окупаемость вложений Финансовый раздел бизнес-плана тесно связан с другими разделами, так как содержит всю финансовую информацию из других разделов.

В результате разработки маркетингового плана, мы можем получить основной параметр для финансовых проектировок — объем продаж по всему ассортименту и в целом по предприятию основывается на расчетах прогнозных значений объемов реализации и цен на продукцию. В разработке маркетингового плана наиболее сложной является прогноз цен и оценка перспектив сбыта продукции.

Следует знать, что в бизнес-плане финансовая отчетность может Он призван указать плюсы и минусы в области финансовой деятельности фирмы.

План финансовой деятельности — важный пункт бизнес-плана План финансовой деятельности представляет собой прогнозный документ, который направлен на рациональное использование прибыли предприятия, оставшейся после уплаты всех налогов. Финансовый план разрабатывается для прогнозирования и определения величины финансовых ресурсов организации, а также для определения капитала и резервов, основываясь на финансовых показателях организации.

Центр доходов организации — это часть предприятия, которая дает максимальный объем прибыли хозяйствующему субъекту. Центр расходов — это подразделение организации, которое является наименее рентабельным по сравнению с первым центром и может быть вообще малоэффективным в деятельности организации, но в тоже время играющим важную роль в ходе всего производственного процесса предприятия.

Рассмотрим виды финансовых планов: Финансовый план организации составляется на 5 лет, либо на 1 год и 1 квартал. В соответствии с этим делением, существует финансовый план: Перспективный план финансовой деятельности организации — документ, который определяет основные цели и задачи в развитии организации, планирование инвестиционной деятельности.

Перспективный финансовый план, как правило, представляет собой коммерческую тайну организации. Текущий финансовый план — подразумевает планирование баланса доходов и расходов организации, сметное планирование денежных средств, фонда оплаты труда работников организации, и определения фонда накопления. Текущий финансовый план составляется сроком на 1 год на основе корректировок перспективного плана. Оперативный финансовый план — предполагает составление и использование платежного календаря организации.

Платежный календарь представляет собой финансовый документ, который отражает текущий и оперативный оборот денежных средств предприятия. Весь оборот денежных средств отражается на расчетных, текущих, валютных и ссудных счетах организации, в связи с этим в платежном календаре приход и расход денежных средств отражается по их поступлению и списанию.

Анализ денежных потоков и финансовые показатели бизнес-плана

Как рассчитать в бизнес-плане финансовые показатели Источник: Стандартный Отчет о движении денежных средств содержит три раздела, соответствующих основным направлениям деятельности компании: В разделе"Кэш-фло от операционной деятельности" бизнес-плана нужно рассчитать денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам, операциями по размещению временно свободных денежных средств. Производственные затраты объединены в две группы: Раздел бизнес-плана"Кэш-фло от инвестиционной деятельности" предназначен чтобы рассчитать движение денежных средств, связанное с инвестиционным периодом реализации проекта приобретением и продажей активов.

ПОКАЗАТЕЛИ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАЗРАБОТКЕ бизнес-плана 2 - на основании финансового плана и агрегированной формы прогнозного.

Это заключительный раздел бизнес-плана, его разработка производится на базе всех предыдущих разделов. В разделе описывается будущее компании. Причем он занимает в нем особое положение: Финансовый план — это важнейшая часть бизнес-плана, в которой обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Этот план необходим предпринимателям и инвесторам кредиторам, акционерам. Предприниматели должны знать источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения производства, направления использования средств, размеры денежной наличности, промежуточные и конечные финансовые результаты своей деятельности.

Инвесторы должны иметь представление о том, насколько экономически эффективно будут использоваться их средства, какова их отдача, каковы прибыль, дивиденды, срок окупаемости и возврата. Прогноз объема реализации продукции в стоимостном выражении составляется с учетом следующих факторов: Планирование себестоимости продукции осуществляется при помощи сметно-нормативного метода. Сводная смета затрат предполагает составление следующих расчетных документов смет: После определения объемов выпуска продукции с точки зрения ассортимента, количества, цен и сроков реализации, издержек производства и реализации по основным статьям рассчитываются финансовые результаты производственно-финансовой деятельности.

3 важнейших финансовых документа в бизнес-плане

В финансовом разделе бизнес-плана обязательно должны присутствовать некоторые отчеты, отражающие финансовые показатели вашего будущего проекта. Основные финансовые отчеты, входящие в состав финансового раздела бизнес-плана это: Помимо них составляется прогнозный баланс, на основе которого делается анализ финансовых показателей проекта. В состав финансового плана практически любого инвестиционного проекта включается отчет о движении денежных средств. Зачем он нужен и в чем его смысл?

С его помощью можно увидеть, откуда пришли деньги, и куда они ушли.

Анализ денежных потоков и финансовые показатели бизнес-плана Потоки денежных средств предприятия по основной деятельности представляют.

Минэкономики РФ от Основные экономические показатели В данной форме отражается производство важнейших видов продукции и основные экономические показатели за год, предшествующий планируемому, и планируемый год с поквартальной разбивкой. По кодам 1 - 5 указывается производство важнейших видов продукции в натуральном выражении. Объем товарной продукции в действующих и сопоставимых ценах заполняется по кодам 11 и При расчете показателей"Фонд заработной платы и выплаты социального характера" и"Фонд заработной платы" рассчитывается в соответствии с Инструкцией о составе фонда заработной платы и выплат социального характера, утвержденной Постановлением Госкомстата России от Сумма прибыли код 20, графа 2 соответствует данным формы 29, код 15, графа 2.

Для оценки структуры баланса предприятия за предшествующий планируемому год по кодам 21, 22, 23 по графам 1 и 2 исчисляются: Коэффициент восстановления утраты платежеспособности определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на установленный период восстановления утраты платежеспособности.

План - заказ казенного предприятия Форма 2. План - заказ казенного предприятия В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23 мая г."О реформе государственных предприятий" на базе ограниченного круга ликвидируемых федеральных государственных организаций создаются хозяйствующие учреждения - казенные заводы, казенные фабрики и казенные хозяйства с закреплением за ними на праве оперативного управления всего имущества ликвидируемых федеральных государственных организаций.

Данную форму заполняют только казенные организации завод, фабрика , созданные в соответствии с вышеназванным Указом. В форме отражаются показатели, утвержденные для казенной организации уполномоченным органом и согласованные с Министерством экономики Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ГРАМОТНОСТИ ЗА 6 МИНУТ. Финансовая грамотность для каждого